Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 có gì mới?

Thuế là thu nhập chính của nhà nước; do đó việc doanh nghiệp phải đóng thuế suất thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ. Ngoài ra đó còn là trách nhiệm mang tính bắt buộc; thể hiện niềm tự hào của doanh nghiệp. Trong các loại thuế thì thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế phổ biến. 

Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ những quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng như thuế suất của nó. Do đó trong bài viết này sẽ đi tìm hiểu về Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022; mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Trước khi đi vào nội dung chính; chúng ta cùng tìm hiểu sơ lược về loại thuế này.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Các doanh nghiệp được hình thành ngày càng nhiều, đa dạng hơn trong các lĩnh vực đặc biệt là công nghệ thông tin. Thế nên việc đóng thuế thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ của bất kỳ doanh nghiệp nào. Thuế được nộp vào ngân sách Nhà nước.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu; được đánh trên phần thu nhập dựa vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tất cả những cá nhân tham gia kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ có thu nhập. Các DN phải có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

***Đọc thêm: Quyết toán thuế là gì?

Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp mang nhiều đặc tính, có thể kể ra như dưới đây.

Đối tượng đánh thuế

Đối tượng đánh thuế của Thuế thu nhập doanh nghiệp là đánh vào thu nhập của doanh nghiệp thông qua hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trong hệ thống pháp luật về thuế tại Việt Nam cũng như các nước khác; đối tượng nộp thuế, mức thuế suất và đối tượng chịu thuế của từng loại thuế có thể khác nhau tùy vào ngành nghề kinh doanh.

Nhưng chung quy thì thuế đều đánh trên thu nhập của người dân; thuế thu nhập doanh nghiệp cũng không ngoại lệ; nó được đánh trực tiếp trên thu nhập của doanh nghiệp thông qua hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó phụ thuộc vào mức thu nhập của doanh nghiệp; doanh nghiệp sẽ phải đóng mức thuế tương ứng theo quy định của pháp luật.

Thuế trực thu

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu. Việc thu thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ để tăng thêm nguồn ngân sách cho nhà nước; mà còn có mục tiêu để điều tiết nền kinh tế nên thuế thu nhập doanh nghiệp thường gắn với chính sách kinh tế, xã hội của đất nước.

Bởi vậy, pháp luật Việt Nam và các nước đã có những ưu đãi khi thu thuế thu nhập doanh nghiệp; nhằm đảm bảo chức năng khuyến khích của loại thuế thu nhập doanh nghiệp; hoặc đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với một số khoản thu nhập chịu thuế. Điều này cũng nhằm khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh trong doanh nghiệp; thúc đẩy quy mô của doanh nghiệp ngày càng phát triển hơn về cả chất lượng và số lượng.

Không ổn định

Thuế thu nhập doanh nghiệp không có tính ổn định cao và là một loại thuế mang tính chất phức tạp. Việc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay ở nước ta khá khó khăn. Do đó, với loại thuế này ngoài việc xác định thu nhập chịu thuế thì còn phải xác định được nguồn gốc của thu nhập đó là từ hoạt động nào.

Ngành nghề kinh doanh tại các doanh nghiệp rất đa dạng; vì vậy việc xác định nguồn gốc của thu nhập trở nên phức tạp và mất nhiều thời gian. Ngoài ra, còn phải căn cứ vào thời hạn cư trú của chủ sở hữu thu nhập; tính ổn định của thu nhập, phải xác định được các khoản khấu trừ thuế nhằm đảm bảo công bằng và khuyến khích đối vối người nộp thuế.

Văn bản điều chỉnh mối quan hệ đa dạng

Về văn bản điều chỉnh mối quan hệ về thuế thu nhập doanh nghiệp là rất đa dạng. Bao gồm cả các văn bản pháp luật Việt Nam và cả những văn bản Quốc tế (Ví dụ: Hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch quốc tế, hoạt động xuất nhập khẩu…). Bởi thuế thu nhập là thuế trực thu nên nó có thể là đối tượng được điều chỉnh bởi hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Đặc điểm khác của thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài ra còn mang một số đặc điểm riêng biệt; điều này giúp ích trong việc phân biệt giữa thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ như đối tượng nộp thuế của thuế thu nhạp doanh nghiệp là doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ, việc tính thuế dựa trên doanh thu của doanh nghiệp, chi phí, ưu đãi về thuế,…

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất nói chung là mức thuế phải nộp trên đơn vị chịu thuế Định mức thu thuế (tỉ lệ %) tính trên khối lượng thu nhập hoặc giá trị tài sản chịu thuế. Thuế suất có các loại: Thuế suất lũy tiến, Thuế suất tỉ lệ thuận, Thuế suất cố định tuyệt đối, Thuế suất luỹ thoái.

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp năm 2022 là 20% được quy định tại Điều 11 Thông tư 78 / 2014 / TT-BTC, cụ thể như sau: 

Thuế TNDN trước 01/01/2016:

- Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 22%.

- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm không đủ 12 tháng:

• Trong năm tạm tính quý theo mức thuế suất 22% (trừ trường hợp thuộc diện được hưởng ưu đãi về thuế);
• Kết thúc năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất 20%;
• Doanh thu bình quân của các tháng trong năm đầu tiên không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì năm tiếp theo doanh nghiệp được áp dụng thuế suất thuế TNDN 20%.

Thuế TNDN từ 01/01/2016 đến nay

Từ ngày 01/01/2016 đến nay tất cả các doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất 20% và 22% chuyển sang áp dụng mức thuế suất 20%.

Các trường hợp đặc biệt

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%. Căn cứ vào vị trí khai thác, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ doanh nghiệp có dự án đầu tư tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí gửi hồ sơ dự án đầu tư đến Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể cho từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí) áp dụng thuế suất 50%;

Trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 40%.

Trên đây là một vài thông tin mới về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022. Hiện tại vẫn chưa có gì thay đổi trong thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. GPDN sẽ sớm cập nhật thông tin nếu có thay đổi mới. Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực dịch vụ kế toán trọn gói; chúng tôi sẵn sàng TƯ VẤN MIỄN PHÍ thông tin về thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi tiết xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới.

----------------

GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP

Cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, báo cáo thuế, hóa đơn điện tử và chữ ký số Viettel CA.

Hotline: 08 6977 8977

Địa chỉ: 59/120/35 Đường 102, Phường Tăng Nhơn Phú A, Thành phố Thủ Đức, TP. HCM

Email: [email protected]